2025 年11月解读《电商新规》：全面征税已开启，报税规则一文看懂！ ...

一、哪些平台需要报送涉税信息？

报送主体涵盖所有有交易闭环的电商平台，包括我们熟知的淘宝、京东、拼多多、抖音、快手、美团、小红书等，同时境外平台在境内的运营主体也在此列。

不过，也存在免予报送的情形：

平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动，且依法享受税收优惠或不需要纳税的从业人员的收入信息；

平台内经营者和从业人员在规定施行前（2025 年 6 月 23 日前）的涉税信息。

此外，为减轻负担，扣缴申报、代办申报时已填报的涉税信息，以及通过政府部门信息共享能获取的涉税信息，平台企业无需重复报送。税务机关也会提供安全的报送渠道、便捷接口服务及政策咨询等支持。

二、需要报送哪些具体内容？

平台需报送的信息主要分为三大类：

1. 基本信息

包括平台内经营者的营业执照、身份证复印件、签约合同、店铺信息、实际控制人身份信息、统一社会信用代码等。

2. 收入信息

按实际收款金额（GSV）计算的店铺销售收入，具体有销售额、退款金额、交易数量；非货币收入（如虚拟礼物）需按平台折算规则填报。

3. 特殊信息

涵盖直播人员关联关系表（如 MCN 机构与主播的隶属关系）、跨境交易明细。

三、报送频率和首次报送时间是多久？

报送频率为每季度结束后次月提交，即每年的 4 月、7 月、10 月、1 月。

2025 年首次报送时间为 10 月，需报送 7-9 月的数据。

四、税务预警机制是什么？

新规采用 “双比对” 系统，将平台报送数据与商家税务申报数据进行比对，当差异超过阈值时会自动触发预警。

以下情况可能触发预警：

一季度平台收入≥10 万，却申报为 0；

年销售≥500 万，却未升级为一般纳税人；

成本发票缺口＞30%（如申报 100 万，实际发票只有 70 万）。

五、违规会面临哪些处罚？

未按期报送：处 2 万元 - 10 万元罚款。

报送信息不实：处 5 万元 - 30 万元罚款。

情节严重（如隐瞒收入数据）：处 10 万元 - 50 万元罚款 + 停业整顿。

六、不同纳税主体的税率是多少？

1. 个体工商户

增值税：季度销售额≤30 万，免缴；年销售额≤500 万，按 1% 计税；年销售额＞500 万，按 13% 计税。

个人所得税：按经营所得缴纳，税率 5%-35%。

2. 有限公司

增值税：与个体户相同，季度≤30 万免缴，年≤500 万 1%，年＞500 万 13%。

企业所得税：年利润≤300 万，5% 税率；年利润＞300 万，25% 税率。

温馨提示

守法经营，依法纳税，才是电商行业长久发展的王道。目前电商存在的税务问题都可能被税局查到，建议提前做好规划，规避稽查风险。